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中央司法警官學院關于加強基建、修繕工程審計工作的規定

發布時間: 2016-03-23 09:22:36   作者:本站編輯   來源: 本站原創   瀏覽次數:   我要評論()
摘要:

 

中央司法警官學院關于加強基建云南快乐十分走势图、修繕工程審計工作的規定
 
 
第一章    總   則
 
 第一條   為進一步加強我院基建、修繕工程項目(以下簡稱“工程項目”)的管理與監督云南快乐十分走势图,提高經費使用效益,維護學院合法權益云南快乐十分走势图,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、教育部《教育系統內部審計工作規定》及《關于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》云南快乐十分走势图,結合我院實際情況,制定本規定。
 第二條   學院及學院所屬各單位建設,包括使用各種資金來源的基建工程項目(含新建、改建云南快乐十分走势图、擴建)和修繕工程項目(含裝飾云南快乐十分走势图、維修、供水供電改造、道路、運動場地云南快乐十分走势图云南快乐十分走势图、安全消防設施、通訊及網絡工程、綠化工程等),均屬于工程項目審計的范圍,應由審計處進行審計云南快乐十分走势图。
 
第二章   審計內容
 第三條 工程項目審計主要包括開工前審計云南快乐十分走势图、概預算執行情況審計、竣工結算審計和竣工決算審計等。
 第四條 工程項目開工前審計是指對工程項目程序的合法合規性、投資概算的真實合理性進行的審計。開工前審計的主要內容:
 (一) 工程項目開工前的各項審批手續是否完備、合法,投資是否納入國家或學院的年度投資計劃;
 (二) 工程項目投資來源是否合法云南快乐十分走势图,當年資金是否落實;
 (三) 基建規模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符云南快乐十分走势图,有無超規模云南快乐十分走势图、超標準問題;
 (四) 工程項目招投標程序云南快乐十分走势图、承包方式是否符合規定,手續是否完備、合法云南快乐十分走势图;所訂合同或協議書中的責權利,質量、工期,取費等級、付款辦法、獎罰、保修及時效等內容是否全面、合規云南快乐十分走势图;
 (五) 與設計單位簽訂的合同是否合法合規,收費是否合理云南快乐十分走势图;
 (六) 與工程開工有關的其他情況。
 第五條 工程項目概預算執行情況審計的主要內容
 (一) 征地拆遷費用支出是否真實、合法,管理是否符合有關規定;道路、通水云南快乐十分走势图、通電等費用支出是否真實、合法;
 (二) 調整概算是否符合國家規定的編制辦法、定額和標準云南快乐十分走势图,是否經過審批;設計變更的內容是否符合規定,手續是否齊全;有無擅自擴大建設規模和提高標準等問題;
 (三) 工程項目資金的使用是否合規,有無轉移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題云南快乐十分走势图;
 (四) 工程項目經濟合同實施情況;
 (五) 與工程概預算有關的其他情況
 第六條 竣工結算審計是指對建設竣工后各項工程最終造價的審計云南快乐十分走势图??⒐そY算審計主要包括下列內容:
 (一) 工程結算編制的依據;
 (二) 工程量變更、設備及材料價差、人工及機械費的調整、定額執行等情況;對于以下項目,在施工過程中審計人員應會同工程管理部門、施工單位、監理單位等相關各方進行現場查勘核實:重要的分部或分項工程,重大的隱蔽工程云南快乐十分走势图,變更設計的工程項目,必須現場測量的工程項目;
 (三)各項綜合取費基數云南快乐十分走势图、費率等情況云南快乐十分走势图;
 (四)招標工程標底和工程量清單計價的執行情況云南快乐十分走势图;
 (五)對施工單位的工程撥款和材料云南快乐十分走势图、設備價格控制等情況;
 (六)對工程竣工結算有關的其他情況。
 第七條 竣工決算審計是指審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計。決算審計主要包括下列內容:
 (一)項目竣工決算報表及說明書是否真實云南快乐十分走势图、全面、合法;
 (二)建設項目概預算最終執行情況如何;
(三)竣工驗收和遺留問題的處置情況;
(四)建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產結轉情況;
(五)項目結余資金情況;
(六)與工程竣工決算有關的其他情況。
 
第三章   審計程序
 
 第八條 凡工程項目確定后云南快乐十分走势图,施工單位必須經過招投標確定,并簽訂合同書,學院合同簽訂方必須是學院授權的工程主管部門。
 第九條 工程項目管理部門將各種相關資料按照審計要求,報審計處提請審計。
 第十條 工程項目管理部門應在工程竣工后,經主管領導批示后將下列資料送交審計處:
 (一)招投標文件云南快乐十分走势图、工程量清單和竣工結算書;
 (二)工圖紙、圖紙會審記錄、設計變更圖紙和變更洽商記錄;
 (三)竣工報告、隱蔽工程驗收記錄、施工質量檢查記錄、施工日志、施工進度月報表、竣工驗收記錄云南快乐十分走势图;
 (四)裝工程承建合同、補充合同或協議;
 (五)收單、變更調價材料明細表、暫估價材料明細表及原始購貨憑證;
 (六)關文件、資料。
 第十一條 送達審計的資料及有關工程變更手續云南快乐十分走势图,一般不允許更改和補辦,如確需更改和補辦的,必須提交更改和補辦報告,經主管領導批準后送交學院審計處云南快乐十分走势图。
 第十二條 審計處對報審的有關資料進行全面審核,如發現問題,建設項目管理部門應積極配合,進一步提供詳細、真實的資料。
 第十三條 審計處接到完整的送審資料后,應及時組織完成審計工作。
 第十四條 審計過程中審計人員應到現場進行復核、驗證。對審計中有異議的事項,應及時同建設管理單位、施工單位交換意見,查找原因,弄清問題,實事求是、客觀公正地處理。
 第十五條 由審計處提出審計報告初稿,征求施工單位、建設項目管理部門的意見,若有異議,需進一步復核確認后修改審計報告初稿云南快乐十分走势图,無異議時出具正式審計報告。委托社會審計的審計項目,由中介機構出示審計報告。
 第十六條 依據審計報告進行財務結算。建設項目未經審計云南快乐十分走势图,不得付清工程尾款云南快乐十分走势图。
 第十七條 工程項目審計結束后,審計處應將審計過程中的有關文件云南快乐十分走势图、資料系統整理,按學院檔案管理有關規定歸檔。
 
第四章    審計方式及費用
 
 第十八條 審計處是我院唯一辦理審計事項的職能機構云南快乐十分走势图,負責辦理我院工程審計事項。學院其他職能部門應遵守回避制度,不得委托中介機構進入我院開展審計工作。
 第十九條 工程項目的審計由審計處組織實施。根據工程項目具體情況,審計處可組織自行審計或聘請工程技術人員共同完成審計,也可以委托有承擔能力云南快乐十分走势图、審計質量好、信譽高的社會中介機構進行審計云南快乐十分走势图云南快乐十分走势图。
 第二十條 審計費用應按照財政部《基本建設財務管理若干規定》列入建設成本。
 
第五章      經濟和法律責任
 
 第二十一條 工程項目建設實行經濟責任制云南快乐十分走势图。工程項目負責人同時為該工程經濟責任制負責人,對該工程承擔直接領導責任和法律責任。
 第二十二條 凡屬必審范圍內的工程項目云南快乐十分走势图,財務部門必須根據工程審計報告辦理工程結算云南快乐十分走势图,未經審計的不得辦理結算手續,否則,追究當事人的責任。
 第二十三條 施工單位和建設管理部門未能在規定的時間內提供資料,應對由此產生的后果負責。
 第二十四條 獎懲規定:
 (一)從審減額中提取3.5—5%(全年審減額在50萬以內為5%,超過50萬元為3.5%)用作審計工作經費云南快乐十分走势图,包括購買審計工作軟件、工具書及補充審計人員業務培訓費的不足,或獎勵表現突出的審計人員及其他模范遵守、維護財經紀律的單位和個人。
 (二)后勤和審計部門的人員云南快乐十分走势图,由于嚴重不負責任,導致重大經濟損失的,按照有關規定追究各級審計(審核)人的責任云南快乐十分走势图。
 第二十五條 審計人員在工作中要做到科學嚴謹、客觀公正、實事求是、廉潔奉公。審計人員濫用職權云南快乐十分走势图、徇私舞弊的云南快乐十分走势图,根據學院相關管理規定,給予行政或經濟處分。觸犯刑律的移交司法部門處理。
 
第六章            附   則
 
 第二十六條   采購云南快乐十分走势图、維修等項目的預算審計按本規定執行云南快乐十分走势图云南快乐十分走势图,本規定未涉及的內容按《中央司法警官學院實行預算審計的補充規定》執行。
 第二十七條 本規定由審計處負責解釋。
 第二十八條 本規定自發布之日起執行。
 
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